由于房价一直居高不下,很多买房者将目光从新房转向了二手房,但是二手房在交易过程中比较麻烦,而且缴税方式也有不同。下面就和大家聊一聊二手房交易税费有哪些,希望能给您买房带来帮助。
【二手房交易税费有哪些】
个人所得税计算方法
纳税人:卖方
普通住宅5年之内个人所得税计算方法:(售房收入-购房总额-本次缴纳营业税-原始契税-合同价×1%)×20%;
注: 纳税人在地税系统中未能查询到原值,不能正确计算应纳税额的,应采取核定征收,购房个人所得税税率暂定为计税价格的1%。
营业税计算方法
纳税人:卖方
普通住宅营业税计算方法:不足2年——房屋总价的5。6%,超过2年(含2年)——免征营业税;
非普通住宅营业税计算方法:不足2年——房屋总价的5。6%,超过2年(含2年)——房屋总价与该房屋当时买入价格差额的5。6%;
别墅营业税计算方法:不足2年——房屋总价的5。6%,超过2年(含5年)——房屋总价与该房屋当时买入价格差额的5。6%;
注:购买时间是否满2年首先看产权证,其次看契税发票,再次看票据。这三种证件按照时间最早的计算,一般地说票据早于契税发票,契税发票早于产权证。
契税计算方法
纳税人:买方
普通住宅契税计算方法:90平米以下——首套1%,二套3%;90-140平米——首套1。5%,二套3%;
非普通住宅契税计算方法:3%,别墅契税计算方法:4%;
注:首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠
土地增值税计算方法
纳税人:卖方
二手房交易土地增值税税率:5%(无法提供完全票据按金额的5%)
土地增值税的计算方法按四进差额累进税率计算,税率为30%~60%
注:对个人拥有的普通住宅,在转让时免征土地增值税
印花税计算方法
纳税人:买卖双方
二手房交易印花税税率:0。5%
注:从2009年至今国家暂免征收住宅印花税
城建税、教育附加税和地方附加税计算方法
纳税人:卖方
二手房交易城建税:营业税的7%;二手房交易教育费附加税:营业税的3%。二手房交易地方附加税:依各地方而定。
【二手房交易中要缴纳的费用有哪些】
1、中介费(买卖双方)
依据物价局相关文件规定,房产交易额在10万元(含10万元)以下的按2%收取;超过10万元至100万元金额(含100万元)的,按1%收取;超过100万元金额以上的按0。5%收取。
比如,一套房产的成交额为125万元,那中介费的计算方法为: 中介费=10万元×2%+90万元×1%+25万元×0。5%=2000元+9000元+1250元=12250元 即买卖双方合计需要支付的中介佣金为12250元整。
2、买卖合同公证费
买卖合同需要公证时才须缴纳:房屋成交总额×0。3%;赠与过户公证费:40元/平米×产权证面积;继承公证费:80元/单 放弃继承公证:80元/人
3、二手房交易地方附加税:依各地方而定、房屋产权登记费:50元(买方承担,每增加1人加10元,买家为单位的80元)
4、房屋评估费:按评估额×0.5%缴纳
5、工本费:80元,共有权证:10元
6、分摊费用:
成交价/总面积×分摊面积×10%(10楼以下);成交价/总面积×分摊面积×20%(10楼以上)
7、测绘费:
面积75平米以下收200元,75平米以上144平米以下收300元,144平米以上收400元。一般说来房改房都是需要测绘的,商品房如果原产权证上没有市房管局的测绘章也是需要测绘的。
8、调档费:20元。
9、解困房出售费用:成交价或评估价(高者)×1%
10、综合地价款(上市交易的经济适用房):成交价的10%(卖方缴纳)
11、土地出让金(已购公房):
成本价:以北京为例,城八区内:15。6元/平米;城八区外:12。9元/平米;经转商:10% 按经管理3%(按成交价)
【二手房交易税费该有谁来交】
二手房交易税由买方承担,已成为一种惯例。有购房者甚至在购房之前,就将需要缴纳的税费数额,一起计入到购房成本预算中。
而近年来,随着国家调控政策的深入,二手房交易税种类有所增加,由于市场景气度不高,二手房买卖也从原先的卖方市场,逐渐向买方市场转变。在此情况下,二手房交易税费由哪方承担,已经成为交易中存在的一大问题。另外值得一提的是,赠与、继承等类型房产,再上市交易时需缴纳一笔税费,而这些潜在税费应由谁承担,如果没有沟通好,也很容易导致买卖“变黄”。
据了解,根据国家相关规定,在二手房交易的税费中,各项税费由哪一方承担都有相应的规定。但现实情况是,在二手房买卖交易时,税费全部由买方承担的情况居多。
【营改增后二手房交易缴税方法】
营改增之后,增值税的缴纳方式房东有两种选择:
1、提供能提供买房的税费、贷款利息包括经纪人中介费开支等凭证,进行足额抵扣,按增值税的税率差额征税,目前,业内普遍认为房地产业营改增的税率为11%。
2、房东无法提供相关凭证,对销售额全额征征税,目前其他完成营改增的行业全额征税的税率为3%。
所以,纳税人可选择缴税额度低的征收办法纳税。
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